第1章財務(wù)管理總論

　　第六節(jié)

　　一。財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

　　進行財務(wù)預(yù)測、制定財務(wù)計劃、組織財務(wù)控制、開展財務(wù)分析、實行財務(wù)檢查。以上環(huán)節(jié)互相

　　配合、緊密聯(lián)系

　　二。財務(wù)計劃包括什么

　　資金籌集計劃、固定資產(chǎn)增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤

　　和利潤分配計劃、對外投資計劃

　　三。財務(wù)控制包括什么

　　制定標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo)分解)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、確定差異、消除差異、考核獎懲

　　第七節(jié)

　　一。資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的

　　兩個價值觀念

　　二。資金時間價值的概念資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值。

　　實質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增殖額

　　資金時間價值的大小通常以利息率表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率

　　資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又不應(yīng)高于這種資金利

　　潤率

　　三。資金價值存在的客觀(答題)

　　(一)資金的時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率，它應(yīng)該是企業(yè)資金利潤率的最低

　　限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)

　　(二)資金的時間價值揭示了不同時點上資金的換算關(guān)系，因而它是進行籌資決策、投資決策

　　必不可少的手段。

　　四。資金時間價值產(chǎn)生存在的前提是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在

　　五。資金時間價值的指標(biāo)：單利終值和現(xiàn)值、復(fù)利終值和現(xiàn)值、年金終值和現(xiàn)值

　　七。年金的概念是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項

　　年金終值猶如零存整取的本利和，是一定時期內(nèi)每期期末收付款項的復(fù)利終值

　　八。永續(xù)年金是指無期限支付的年金

　　第八節(jié)

　　一。投資風(fēng)險的價值概念是指投資者由于冒著風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外

　　收益，又稱投資風(fēng)險收益、投資風(fēng)險報酬

　　二。根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三類

　　第1。確定性投資決策。是指未來情況確定不變或已知的投資決策

　　第二。風(fēng)險性投資決策。是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已

　　知的投資決策

　　第三。不確定性投資決策。是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能性也不

　　清楚的投資決策

　　三。投資風(fēng)險價值有兩種表示方法風(fēng)險收益額和風(fēng)險收益率

　　風(fēng)險收益額：投資者由于冒著風(fēng)險進行投資額獲得的超過資金時間價值的額外收益

　　風(fēng)險收益率：風(fēng)險收益額對于投資額的比率

　　四。投資收益率包括兩部分資金時間價值、風(fēng)險價值

　　投資收益率= 無風(fēng)險投資收益率+ 風(fēng)險投資收益率

　　五。計算投資風(fēng)險收益步驟(公式見書)

　　第1。計算投資項目的預(yù)期收益

　　第二。計算投資項目的收益標(biāo)準(zhǔn)離差

　　第三。計算投資項目的收益標(biāo)準(zhǔn)離差率

　　第四。球投資方案應(yīng)得風(fēng)險收益率

　　第五。計算投資方案的預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取

　　第二章籌資管理

　　第1節(jié)

　　一。籌集資金的必然性(了解)

　　(一)企業(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)

　　(二)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會的資金潛力

　　(三)橫向經(jīng)濟聯(lián)合引起資金的橫向流動

　　(四)社會閑散資金形成企業(yè)籌集的可*來源

　　二。籌集資金的要求(記熟)

　　(一)合理確定資金的需求量，控制資金投放的時間

　　(二)周密研究投資的方向，大力提高投資效果

　　(三)認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本

　　(四)適當(dāng)安排自有資金比例，正確進行負債經(jīng)營

　　(五)籌資的合法與合理性

　　三。企業(yè)資本金的概念及特點是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，使各種投資者以

　　實現(xiàn)盈利的和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

　　從性質(zhì)上看，是投資者(所有者)投入的資本;從目的上看，是將本求利，具有盈利性;第三，

　　從功能上看，用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對

　　所負債務(wù)承擔(dān)責(zé)任;最后，從法律上看，不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行

　　政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。

　　四。資本金分類

　　按照主體：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金

　　五。資本金保全(理解)

　　原則：1.應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足

　　2.在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　3.停止企業(yè)提取折舊要上交的交通能源基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金

　　六。企業(yè)資本金的管理(理解)

　　第三節(jié)

　　一。全民所有制企業(yè)的資金來源渠道

　　(一)國際財政資金適合于國家大中型企業(yè)，納入國家財政計劃，有償優(yōu)惠使用，要正常還本

　　付息

　　(二)銀行貸款企業(yè)在現(xiàn)階段資金的主要來源

　　(三)非銀行金融機構(gòu)資金成本高比國有銀行貸款條款限制少

　　(四)其他企業(yè)單位資金按國家規(guī)定

　　(五)職工資金和民間資金

　　(六)企業(yè)自流資金國家規(guī)定：自留15%

　　(七)外商資金國家法規(guī)

　　二。金融市場包含內(nèi)容

　　(一)短期貸款市場

　　(二)短期債券市場

　　(三)票據(jù)承兌市場

　　(四)長期借貸市場

　　(五)長期債券市場

　　(六)股票市場

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